通過工作總結(jié)我們可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高工作效率，讓我們用數(shù)據(jù)說話，展示這段時(shí)間的工作總結(jié)，范文社小編今天就為您帶來了小金庫治理工作總結(jié)8篇，相信一定會(huì)對(duì)你有所幫助。
小金庫治理工作總結(jié)篇1
根據(jù)黔“小金庫”治理辦【20xx】15號(hào)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組“中治金【20xx】7號(hào)”的通知》的文件規(guī)定，我局積極貫徹、落實(shí)集團(tuán)“小金庫”專項(xiàng)治理工作會(huì)議精神，認(rèn)真、細(xì)致地開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，在自查自糾工作中未發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”違法違紀(jì)問題，并通過自查自糾，進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識(shí)?，F(xiàn)將自查自糾階段工作報(bào)告如下：
一、自查自糾組織實(shí)施情況
我局專門成立了以局一把手為組長的“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了“小金庫”專項(xiàng)治理工作辦公室。傳達(dá)《20xx年全省“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》文件，規(guī)定了開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作自查自糾階段的時(shí)間，要求正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)工作的重大意義，提高思想認(rèn)識(shí)，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待“小金庫”專項(xiàng)治理工作，要按“小金庫”專項(xiàng)治理工作要求積極認(rèn)真開展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅(jiān)決清查按要求處理，并及時(shí)上報(bào)。
二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況
在此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作中，并未發(fā)現(xiàn)我局存在“小金庫”等情況。
三、建立防范“小金庫”問題長效機(jī)制措施
通過此次自查自糾工作，提高了全局工作人員對(duì)“小金庫”存在的危害性和嚴(yán)重性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識(shí)。在今后的工作中，我局將從以下五個(gè)方面入手，建立防范“小金庫”問題長效機(jī)制措施：
（一）從源頭抓起，全面治理
從源頭抓起，鏟除“小金庫”滋生的`基礎(chǔ)。如對(duì)外所發(fā)生的必要業(yè)務(wù)招待費(fèi)，單位將根據(jù)實(shí)際情況，出臺(tái)一些符合實(shí)際的政策，使其沒必要設(shè)立“小金庫”。所有收入資金實(shí)行收支兩條線，全額上繳財(cái)政，需用時(shí)再打報(bào)告申請。
（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理
首先，加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，對(duì)公務(wù)用車、辦公設(shè)備等資產(chǎn)全面實(shí)施精細(xì)化、規(guī)范化管理。加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，防止國有資產(chǎn)閑、浪費(fèi)甚至流失，避免通過固定資產(chǎn)采購、處環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。
（三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員管理
強(qiáng)化會(huì)計(jì)職能，消除虛假會(huì)計(jì)信息、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使會(huì)計(jì)的監(jiān)督和核算職能得到切實(shí)加強(qiáng)，從而杜絕“小金庫”產(chǎn)生。
（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度，尤其是健全財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理。按照財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理相結(jié)合的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》的有關(guān)規(guī)定，一個(gè)單位只允許設(shè)立一個(gè)賬戶，并按月?lián)?shí)向主管部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；加強(qiáng)不相容職務(wù)之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位，定期召開會(huì)議，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改上報(bào)。
四、自查自糾報(bào)表重要事項(xiàng)說明
在此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作中，未發(fā)現(xiàn)分局存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項(xiàng)說明。
小金庫治理工作總結(jié)篇2
xx區(qū)檔案學(xué)會(huì)按照《xx區(qū)社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)開展專項(xiàng)治理實(shí)施方案》的要求，進(jìn)行了自糾工作。工作中，我們本著把各種問題解決在自查自糾階段，自覺糾正的精神，確保不走過場、不留死角、取得實(shí)效，實(shí)事求是的填報(bào)《社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)小金庫自查自糾表》。現(xiàn)對(duì)自查自糾的工作實(shí)施過程和情況總結(jié)如下。
一、集中學(xué)習(xí)
組織檔案學(xué)會(huì)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員集體學(xué)習(xí)《南開區(qū)社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)開展小金庫專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》文件精神，充分認(rèn)識(shí)小金庫治理工作的.重要意義，從源頭上懲治和預(yù)防腐敗、加強(qiáng)黨性修養(yǎng)和作風(fēng)建設(shè)的高度，積極全面開展自查自糾，堅(jiān)決防止頂風(fēng)違紀(jì)。動(dòng)員部署后，參會(huì)人員還對(duì)涉及小金庫自查工作文件中的專業(yè)名詞和流程進(jìn)行了討論和確定。
二、深入自查
對(duì)照《社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)小金庫自查自糾情況報(bào)告表》，從九個(gè)方面認(rèn)真開展內(nèi)部自查自糾工作，務(wù)求自查面達(dá)到100%。根據(jù)自查實(shí)際情況填報(bào)表格。由社團(tuán)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等責(zé)任人在報(bào)告表上簽字確認(rèn)，以承諾所報(bào)情況的真實(shí)性和全面性。向區(qū)民政局上報(bào)自查自糾總結(jié)報(bào)告。
三、制度建立
通過全面檢查，雖然沒有發(fā)現(xiàn)小金庫的存在，但通過這次治理工作，我學(xué)會(huì)要做好接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)及其他有關(guān)部門檢查、抽查的準(zhǔn)備;并建立健全制度，完善防治小金庫的長效機(jī)制。
小金庫治理工作總結(jié)篇3
根據(jù)《縣“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”的工作方案》中的有關(guān)要求，我校組織人員對(duì)學(xué)校至今的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了徹底清理的檢查，并按照上級(jí)文件精神對(duì)自查自糾的結(jié)果進(jìn)行了公示，現(xiàn)將我?！靶〗饚臁睂ｍ?xiàng)治理“回頭看”工作進(jìn)行如下總結(jié)：
一、自查自糾的過程及結(jié)果
在接到上級(jí)下發(fā)的《縣“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”的工作方案》后，學(xué)校立刻成立了以校長孫鶴立同志為組長，學(xué)校副校長、主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)為副組長，以財(cái)務(wù)人員和普通員工為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組，并對(duì)當(dāng)機(jī)立斷以來的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了全面的梳理和檢查。
在自查自糾的過程中，我校的財(cái)務(wù)工作沒有發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)的問題，特別是沒有存在性質(zhì)嚴(yán)重的“小金庫”問題，無資產(chǎn)出租收入等其它收入。
二、自查自糾結(jié)果的公示
為增加學(xué)校財(cái)務(wù)管理的.透明度，我校一直堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開制度，特別是在這次專項(xiàng)治理“回頭看”工作過程中，我校把自查自糾的結(jié)果，按照《方案》中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了公告、公示，而且在公示期間并沒有接到任何人的舉報(bào)電話》
三、自查自糾結(jié)果的上報(bào)
按照《縣“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”的工作方案》的要求，在此項(xiàng)活動(dòng)的最后，我校的“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織財(cái)務(wù)工作人員對(duì)自查自糾的結(jié)果及時(shí)的總結(jié)，對(duì)下發(fā)的表格進(jìn)行詳細(xì)的填寫，并按要求上報(bào)到上級(jí)主管部門。
雖然在此次“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作中，我校并沒有發(fā)現(xiàn)任何違法違紀(jì)問題，但通過自查自糾，也發(fā)現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)管理上的問題，特別是財(cái)務(wù)人員的工作能力還有待于進(jìn)一步的提高。
小金庫治理工作總結(jié)篇4
按照縣監(jiān)察局、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局、縣物價(jià)局、縣民政局、縣國資局聯(lián)合發(fā)的《關(guān)于開展“收支兩條線”規(guī)定執(zhí)行情況、涉企收費(fèi)暨“小金庫”專項(xiàng)治理檢查的通知》的通知精神，我局認(rèn)真開展了清理“小金庫”工作，現(xiàn)將自查自糾工作情況總結(jié)如下：
一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。
為確保此次專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行，我局成立了以局長任組長、副局長***任副組長的“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)實(shí)施此次專項(xiàng)治理工作。
二、加強(qiáng)宣傳，提高認(rèn)識(shí)。
針對(duì)“小金庫”這項(xiàng)專項(xiàng)治理工作，領(lǐng)導(dǎo)小組要求大家從深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的高度正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，加強(qiáng)廉政建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，從源頭上遏制和防止腐敗。組織有關(guān)處室和人員認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會(huì)議精神，一方面是加強(qiáng)警示，另一方面要求大家認(rèn)真自查自糾，切實(shí)做到不走過場、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。
三、落實(shí)舉報(bào)制度，加強(qiáng)工作監(jiān)督。
我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，明確了具體聯(lián)絡(luò)員，公布了有關(guān)文件和材料，確保件件有交待、事事有著落，營造了濃厚的治理工作氛圍。
四、認(rèn)真開展自查，實(shí)施長效監(jiān)督。
按照通知要求，我局著重圍繞清理內(nèi)容開展清查活動(dòng)，對(duì)各類帳戶、帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。
1．我局財(cái)務(wù)管理均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。
2．我局財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)工作流程，從無設(shè)置帳外帳和小金庫以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
3．各類票據(jù)均管理規(guī)范，并建立相應(yīng)的備查簿。
4．按照財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁設(shè)“小金庫”。財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出，沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。
5．清查結(jié)果進(jìn)行了通報(bào)，并予以公示。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。我們將建立長效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，嚴(yán)防“小金庫”的出現(xiàn)。
雖然我局目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過清理檢查“小金庫”，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我局將進(jìn)??
步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)腐敗預(yù)防懲治力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作有更大提高。
小金庫治理工作總結(jié)篇5
根據(jù)《xxx》的要求和統(tǒng)一部署，我公司迅速行動(dòng)，高度重視，扎實(shí)推進(jìn)“小金庫”治理工作全面深入開展，取得了階段性成效。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)
1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，成立專班。為了把“小金庫”治理工作落到實(shí)處，抓出成效，確保工作順利開展，成立了專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在分公司財(cái)務(wù)部，明確了工作職責(zé)和重點(diǎn)任務(wù)。
2、精細(xì)研究，制定方案。根據(jù)路局和公司有關(guān)治理“小金庫”工作的安排，結(jié)合分公司實(shí)際狀況，先后三次召開領(lǐng)導(dǎo)小組專題會(huì)議進(jìn)行研究，制定了《通化盛達(dá)分公司關(guān)于20xx年開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施辦法》，明確了“小金庫”治理的范圍、資料、方法步驟，提出了明確的工作要求。
3、廣泛宣傳，提高認(rèn)識(shí)。我公司接到《通化鐵鷹集團(tuán)關(guān)于開展20xx年“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知》后，采取四項(xiàng)措施廣泛發(fā)動(dòng)：一是召開動(dòng)員大會(huì)。就“小金庫”的治理的組織領(lǐng)導(dǎo)、宣傳發(fā)動(dòng)、自查自糾、重點(diǎn)檢查、獎(jiǎng)勵(lì)辦法提出了明確要求，統(tǒng)一了全公司干部職工的思想，提高了全公司干部職工的認(rèn)識(shí)；二是加強(qiáng)宣傳教育。宣傳治理“小金庫”各項(xiàng)政策，分別就有關(guān)什么是“小金庫”；“小金庫”治理的范圍和資料；“小金庫”有關(guān)政策規(guī)定；如何保障我公司“小金庫”治理工作的扎實(shí)開展闡了明確的'觀念。使全公司廣大干部職工了解“小金庫”治理工作的重要好處、方針政策、工作部署，了解黨和政府用心推進(jìn)“小金庫”治理工作的決心和信心，為治理工作營造良好的輿論環(huán)境；三是自覺理解監(jiān)督。向社會(huì)公布舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，自覺理解群眾監(jiān)督，發(fā)揮群眾監(jiān)督的威力和作用；四是及時(shí)通報(bào)狀況。透過會(huì)議、信息、簡報(bào)等多種方式，及時(shí)將工作進(jìn)展?fàn)顩r通報(bào)給廣大干部職工和上級(jí)機(jī)關(guān)。
二、加強(qiáng)整改，深化改革，建立和完善防治“小金庫”的長效機(jī)制
1、深刻剖析，查找原因。在整改落實(shí)階段中，針對(duì)檢查治理發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行了認(rèn)真梳理和剖析，對(duì)“小金庫”存在的根源、存在形態(tài)和使用用途等進(jìn)行調(diào)查研究，從而找出治理“小金庫”癥結(jié)，為下一步完善制度，加強(qiáng)整改奠定基礎(chǔ)。
2、深化改革，堵塞漏洞?！靶〗饚臁钡脑搭^有多種，但最主要的還是亂收費(fèi)和資金體外循環(huán)，針對(duì)這些問題，我們規(guī)范了銀行賬戶和資金管理，構(gòu)成了完整的國庫單一賬戶體系，收入直繳、支出直達(dá)，防止財(cái)政資金體外循環(huán)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)教育，提高會(huì)計(jì)的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的誠信意識(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督作用。
三、精心組織實(shí)施，確保工作落實(shí)
1、抓培訓(xùn)，明確政策，提高素質(zhì)?！靶〗饚臁睂ｍ?xiàng)治理工作政策性強(qiáng)，專業(yè)性強(qiáng)，工作比較復(fù)雜，為了確保治理工作質(zhì)量和效率，分別舉辦了兩期培訓(xùn)班。一是舉辦各部門各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人培訓(xùn)班，講解“小金庫”治理工作的有關(guān)政策，講解自查工作要求；二是舉辦“小金庫”治理專班工作人員培訓(xùn)班，講解檢查方法、檢查程序等操作知識(shí)，為“小金庫”治理工作順利開展奠定了理論基礎(chǔ)。
2、抓自查自糾，鼓勵(lì)自省，重在糾正。我分公司自查工作于8月下旬開始至9月上旬結(jié)束，應(yīng)納入自查的單位全部開展了自查，自查率達(dá)100%。在自查自糾階段中，我們鼓勵(lì)單位或個(gè)人自查自糾，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理，明確規(guī)定凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)職責(zé)單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)職責(zé)人員可從輕或減免予處分；保證了不走過場，不弄虛作假。
3、抓重點(diǎn)檢查，區(qū)分界限，及時(shí)查處。重點(diǎn)檢查于9月初開始至9月底基本結(jié)束。在重點(diǎn)檢查階段，我們嚴(yán)格把握“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、一套程序、一把尺度”，做到統(tǒng)一政策、統(tǒng)一尺度、統(tǒng)一口徑，不因人、因事、因單位而隨意放寬政策尺度，對(duì)單位在檢查組進(jìn)驗(yàn)前如實(shí)上報(bào)“小金庫”問題的，從輕從寬處理，對(duì)單位在檢查組進(jìn)驗(yàn)后查出“小金庫”問題的，則要嚴(yán)肅查處。
4、抓線索，動(dòng)員群眾，鼓勵(lì)舉報(bào)。治理“小金庫”僅靠自查和重點(diǎn)檢查不夠的，透過群眾舉報(bào)，尋找查處線索是較為有效的治理手段。我們根據(jù)實(shí)際建立完善了《舉報(bào)登記制度》、《舉報(bào)保密制度》、《舉報(bào)案件查處督辦制度》以及《舉報(bào)轉(zhuǎn)辦制度》。
今年我分公司“小金庫”專項(xiàng)治理工作在公司治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，經(jīng)過分公司全體干部職工的共同努力、艱苦工作，取得了必須成績。我們將在今后的工作中，進(jìn)一步制定完善各項(xiàng)管理制度，建立健全財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督制約機(jī)制；進(jìn)一步加大查處“小金庫”力度，進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)公開力度，為深入推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)作出新貢獻(xiàn)。
小金庫治理工作總結(jié)篇6
2015審計(jì)繼續(xù)教育
第一章 小金庫治理工作提出的有關(guān)背景
一、前兩次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動(dòng)
小金庫的特點(diǎn)：將貪腐準(zhǔn)制度化，形成一個(gè)利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的貪腐體系。
小金庫的結(jié)果：導(dǎo)致貪污腐敗金額巨大，危害嚴(yán)重。
改革開放以后，我國分別以1989年和1995年開展了兩次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動(dòng)。
1989年開展的小金庫清理檢查主要是針對(duì)消費(fèi)基金增長過快、私人滯納費(fèi)比較嚴(yán)重，國務(wù)院下發(fā)了關(guān)于清理檢查小金庫的通知，就是要求結(jié)合稅收財(cái)務(wù)五項(xiàng)大檢查，對(duì)小金庫進(jìn)行一次全面的清理檢查。
1989年的小金庫清理檢查是結(jié)合全國稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查同時(shí)進(jìn)行，稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查的范圍幾乎涵蓋了全國所有的企業(yè)、事業(yè)單位、行政單位和個(gè)體工商戶，涉及各個(gè)領(lǐng)域。
治理的時(shí)間范圍包括三個(gè)月，但工作成效非常顯著，發(fā)現(xiàn)了大量的小金庫問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1989年全國小金庫清理檢查共查出各種小金庫資金億，占當(dāng)年財(cái)政收入的%。從檢查情況看，小金庫的資金來源主要是各單位，國家和單位的收入，支出用途主要是發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼實(shí)物、請客送禮、購買控購、禁購產(chǎn)品，揮霍浪費(fèi)甚至貪污腐敗。
1989年的小金庫清理檢查有效遏制了小金庫多發(fā)、高發(fā)勢頭，加強(qiáng)了企業(yè)和各單位的財(cái)務(wù)收支管理，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)管等發(fā)揮了積極作用。
1995年，黨中央、國務(wù)院針對(duì)小金庫問題研究，敗壞黨風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，各單位私設(shè)小金庫問題較為普遍的現(xiàn)狀，以國辦發(fā)1995年29號(hào)文件批轉(zhuǎn)財(cái)政部審計(jì)署和人民銀行關(guān)于清理檢查小金庫的通知，在全國范圍內(nèi)再次開展了比較大規(guī)模的小金庫清理檢查。共計(jì)對(duì)21萬戶企業(yè)和單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，查處違規(guī)資金40多億元，占當(dāng)年財(cái)政收入的%。對(duì)一萬多戶企業(yè)和單位進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)130多個(gè)責(zé)任人追究了相關(guān)責(zé)任。1995年的小金庫治理工作效果比較明顯，通過專項(xiàng)治理，懲處了私設(shè)小金庫的違規(guī)行為，促進(jìn)了反腐敗的深入開展。
2006年底，安徽的一些離退休老領(lǐng)導(dǎo)、老干部給中央領(lǐng)導(dǎo)寫了一封信，就我國的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗問題提出了十一條建議，其中有一條就是建議中央要清理小金庫。
調(diào)研工作從2007年開始，經(jīng)過深入調(diào)研之后，特別是掌握的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，問題并沒有大家初始想象得那么簡單，得到的數(shù)據(jù)和調(diào)研反映的情況讓人震驚。
二、調(diào)研中形成的一致意見
通過廣泛深入調(diào)研以及對(duì)小金庫治理方案進(jìn)行深入的研究，形成了幾個(gè)一致性的意見：
1、進(jìn)行小金庫治理非常必要，意義非常重大
2、小金庫治理的難度大?
3、對(duì)小金庫的界定要規(guī)范一些
4、對(duì)小金庫治理一定要嚴(yán)肅處理責(zé)任人，加大責(zé)任追究力度
三、此次小金庫治理的特點(diǎn)
1、中央政治局常委會(huì)集體研究討論小金庫治理工作，主要領(lǐng)導(dǎo)先后三次聽取工作匯報(bào)
2、將小金庫治理工作的要求寫進(jìn)中央全會(huì)的決定
3、第一次將小金庫治理工作作為建立健全懲治或預(yù)防腐敗體系2008年至12年綱要及其規(guī)劃的重要舉措
4、中央領(lǐng)導(dǎo)就小金庫治理工作多次作出中國指示或批示
5、本次小金庫治理工作時(shí)間長
第二章 本次小金庫治理的一些基本特點(diǎn)和政策規(guī)定
一、本次小金庫治理中關(guān)于小金庫的定義
1995年清理檢查小金庫時(shí)，小金庫的定義是違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，侵占國家或單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理私存私放的各項(xiàng)資金。
本次對(duì)小金庫的定義是這樣的明確：違反法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定應(yīng)列如未列入單位法律賬戶的各項(xiàng)資金含有效證件及其形成的資產(chǎn)。
二、如何準(zhǔn)確理解和定性小金庫問題
1、強(qiáng)調(diào)資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬戶內(nèi)核算，那么只要是在大賬里面核算，既使是有一些財(cái)務(wù)核算問題，比如說會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)，那也不是小金庫問題，只要是在大賬外，就都是小金庫問題，這是一個(gè)非常重要的標(biāo)志。
2、對(duì)小金庫的認(rèn)定，不強(qiáng)調(diào)設(shè)置小金庫的手段或使用的目的，認(rèn)定是否是屬于小金庫問題，不看性質(zhì)是否嚴(yán)重和惡劣，就看是否符合小金庫認(rèn)定的這些要素和要件。
3、小金庫的認(rèn)定同會(huì)計(jì)核算一樣強(qiáng)調(diào)主體。會(huì)計(jì)法規(guī)定：獨(dú)立的法人單位需要依法設(shè)立賬戶，其財(cái)務(wù)收支必須真實(shí)完整地納入賬戶內(nèi)核算。在現(xiàn)實(shí)生活中我們檢查發(fā)現(xiàn)有一些單位或主管部門將本單位或本部門的資金轉(zhuǎn)移到下屬單位賬戶內(nèi)核算，其支出由上級(jí)單位和主管部門實(shí)際掌握、支配，雖然在下級(jí)單位的會(huì)計(jì)賬目內(nèi)核算了，同樣將此類問題定性為上級(jí)部門或上級(jí)單位的小金庫。對(duì)于下屬單位我們是依據(jù)會(huì)計(jì)法將其定性為會(huì)計(jì)造假，其理由是將不屬于本級(jí)單位的收支納入了賬內(nèi)核算，依據(jù)會(huì)計(jì)法同樣需要進(jìn)行處理。通過這樣我們就可以認(rèn)為，定性為小金庫最關(guān)鍵最可行的標(biāo)志就是是否列入符合規(guī)定的單位賬目內(nèi)核算。按照會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿，單位的會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬或其他輔助性賬簿，現(xiàn)實(shí)中有一些情況和問題比較嚴(yán)重，但是依據(jù)這樣的規(guī)定，我們不能將其定性為小金庫。
4、依據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算必須真實(shí)、完整，那么對(duì)于不真實(shí)的會(huì)計(jì)核算，比如與虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)列支、虛列支出，或以沒有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的票據(jù)報(bào)銷費(fèi)用、套取資金的問題我們同樣將其定性為小金庫。
三、本次小金庫治理的一些相關(guān)政策規(guī)定
本次小金庫治理在處理處罰方面有兩大特點(diǎn)，一是寬與嚴(yán)，二是獎(jiǎng)與罰。
中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展小金庫治理工作的意見明確規(guī)定，本次小金庫治理的一個(gè)基本原則是依法依據(jù)、寬嚴(yán)相濟(jì)，明確規(guī)定對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理，凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任人單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人可從輕、減輕或免予處分。中共中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室明確各部門、各單位對(duì)其所屬單位開展的內(nèi)部檢查視同自查，這是從寬的角度講，鼓勵(lì)自查，支持自查。中央為什么會(huì)出臺(tái)鼓勵(lì)自查這樣的一個(gè)政策規(guī)定？這是黨中央國務(wù)院從保護(hù)干部、相信干部的角度出發(fā)而出臺(tái)的一項(xiàng)重大舉措。
對(duì)于被查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題，要依法、依規(guī)嚴(yán)肅處理，這個(gè)處理分為以下幾各方面：
1、對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理處罰，對(duì)相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任單位進(jìn)行行政處罰，依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任。財(cái)政財(cái)務(wù)處罰主要是依據(jù)會(huì)計(jì)法，要求將小金庫問題資金納入賬內(nèi)核算，按照稅法的相關(guān)規(guī)定補(bǔ)交稅款。同時(shí)依據(jù)會(huì)計(jì)法對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行罰款處理，對(duì)會(huì)計(jì)人員可依法吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，依法依紀(jì)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅懲處設(shè)立小金庫或使用小金庫款項(xiàng)違紀(jì)行為，確保小金庫治理工作取得實(shí)效，中央紀(jì)委2009年專門出臺(tái)下發(fā)了設(shè)立小金庫或使用小金庫款項(xiàng)違紀(jì)行為，使用中國共產(chǎn)黨處分條例若干問題的解釋，中紀(jì)發(fā)[2009]20號(hào)文件。
對(duì)于非黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，中華人民共和國監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署2010年再次出臺(tái)文件，設(shè)立小金庫和使用小金庫款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定。
中紀(jì)發(fā)[2009]20號(hào)文件和監(jiān)察部第19號(hào)令，這兩個(gè)規(guī)定是中央紀(jì)委監(jiān)察部為本次小金庫治理工作作出的司法解釋性質(zhì)的一個(gè)文件，這兩個(gè)文件可以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加大對(duì)小金庫違規(guī)問題的責(zé)任追究力度，增強(qiáng)效果和警戒作用發(fā)揮了巨大作用，對(duì)于我們確保小金庫治理成效也發(fā)揮了巨大的作用。
2、獎(jiǎng)與罰。
國家鼓勵(lì)社會(huì)群眾參與小金庫治理工作，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督的作用，中央出臺(tái)政策，對(duì)舉報(bào)小金庫的有關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位按照入庫額給予百分之三到百分之五的獎(jiǎng)勵(lì)，社會(huì)團(tuán)體或國有企業(yè)按照小金庫的設(shè)置額給百分之三到百分之五的獎(jiǎng)勵(lì)，這個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)調(diào)動(dòng)群眾參與小金庫治理工作發(fā)揮了一個(gè)重要的作用。
罰就是對(duì)依法檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題，要嚴(yán)格依法治理，進(jìn)行責(zé)任追究和相關(guān)處理處罰。三年來，我們對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題都依法進(jìn)行了罰款處理，對(duì)單位及有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰、補(bǔ)稅等財(cái)政財(cái)務(wù)管理措施，那么對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的需要追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任的，我們一是和紀(jì)委聯(lián)合，移交了需要處理相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究函，要求紀(jì)委監(jiān)察部門在進(jìn)一步核實(shí)情況，理清責(zé)任的基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
這個(gè)移交分這樣幾個(gè)層次：
1、對(duì)部分重大案件直接移交中紀(jì)委處理
2、對(duì)問題不是十分嚴(yán)重的但也需要對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的，是移交給相關(guān)部門的紀(jì)檢監(jiān)察查機(jī)關(guān)進(jìn)行處理
3、會(huì)計(jì)人員參與小金庫需要吊銷會(huì)計(jì)資格證書的我們移交當(dāng)?shù)刎?cái)政部門進(jìn)行處理
4、對(duì)于查處之后，線索比較清晰，涉嫌犯罪的我們是直接移送到司法機(jī)關(guān)處理
本次小金庫治理的另外一個(gè)特點(diǎn)就是要求更加明確，措施更加得力。
在治理范圍上明確規(guī)定黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)都要納入本次小金庫治理的范圍，要求更加明確，治理的覆蓋范圍更加全面。
在治理的方式方法上，中央也明確要求與其他專項(xiàng)，比如擴(kuò)大內(nèi)需，資金監(jiān)管，以及國務(wù)院廉政會(huì)議上提出的消費(fèi)卡、購物卡的治理等方面結(jié)合起來，特別是將小金庫治理以紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政審計(jì)這些機(jī)關(guān)的日常監(jiān)督檢查和審計(jì)工作結(jié)合起來，搭建了一個(gè)很好的治理小金庫的一個(gè)平臺(tái)，提高了治理工作成效，也降低了政府的監(jiān)管成本，提高了政府的監(jiān)管效率。
第三章 小金庫的表現(xiàn)形勢、存放形態(tài)、使用用途
一、小金庫的表現(xiàn)形勢
小金庫的表現(xiàn)形勢，或者叫小金庫的資金來源主要包括以下四個(gè)方面：
（一）盈利收入設(shè)置小金庫
（二）虛列支出設(shè)置小金庫
（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫
（四）其他形式設(shè)置小金庫
（一）盈利收入設(shè)置小金庫
1、黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體盈利收入設(shè)置小金庫主要是通過以下幾種方式：
1）主要是盈利資產(chǎn)出租出借收入或資產(chǎn)處置收入
2）將亂收費(fèi)、亂罰款新增的一些收入盈利設(shè)置小金庫
3）將下屬單位上繳的收入盈利設(shè)置成小金庫，類型比較多。
2、黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體盈利資產(chǎn)出租出借收入盈利設(shè)置小金庫主要有以下幾個(gè)方面：
1）僅將部分資產(chǎn)租賃收入入賬或按照最新的行政單位資產(chǎn)出租出借管理辦法規(guī)定上繳財(cái)政，那么將其他一部分的租賃收入直接盈利設(shè)置小金庫。
2）將單位的資產(chǎn)委托給下屬單位，甚至社會(huì)上所謂的物業(yè)管理公司的單位去經(jīng)營、管理，也有一部分單位將其所占有的資產(chǎn)委托給機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)外出租。這些資產(chǎn)租賃收入是放在機(jī)關(guān)服務(wù)中心、委托單位去核算，沒有納入賬內(nèi)管理。一部分資金是用來職工的福利支出，另外一些租金收入還用于職工的福利，比如說年終獎(jiǎng)金、年終補(bǔ)貼等等。
3）將資產(chǎn)出租收入直接做支出之后將剩余部分納入賬內(nèi)核算。
3、盈利收入設(shè)立小金庫的另外一種比較常見的情形是盈利經(jīng)營收入設(shè)置小金庫，比較常見的有這樣幾種情況：
1）很多事業(yè)單位將其所辦理的雜志等經(jīng)營權(quán)與其他單位簽訂了委托經(jīng)營協(xié)議，將其經(jīng)營收入沒有全部納入賬內(nèi)核算，只是將應(yīng)得的一部分收入放入賬內(nèi)核算。
2）在社會(huì)團(tuán)體，我們發(fā)現(xiàn)在社會(huì)團(tuán)體存在比較多的也容易引起爭議的一個(gè)問題就是社會(huì)團(tuán)體在舉辦某些會(huì)議時(shí)，有一些單位為其提供贊助，那么社會(huì)團(tuán)體在財(cái)務(wù)處理的時(shí)候圍繞地稅，將這個(gè)贊助的收入直接在會(huì)議承辦點(diǎn)列支，然后收支結(jié)余部分作為收入入賬。
4、盈利收入比較多的主要是把一些投資收益不在賬內(nèi)核算。
（二）虛列支出設(shè)置小金庫
虛列支出小金庫應(yīng)該來說是本次小金庫治理檢查中發(fā)現(xiàn)的一種較為嚴(yán)重較為普遍的設(shè)置小金庫的主要手段。虛列支出設(shè)置小金庫由于其實(shí)支出在賬內(nèi)反映，所以其具有隱蔽性強(qiáng)，檢查難度大這幾個(gè)特點(diǎn)。
虛列支出設(shè)置小金庫主要有以下一些表現(xiàn)形式：
1、虛列挪用財(cái)務(wù)資金
2、以虛列會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、假發(fā)票、假合同的手段套取資金設(shè)置小金庫
1）虛列會(huì)費(fèi)
虛列會(huì)費(fèi)主要有以下幾種情況：
①報(bào)大花小，也就是說在會(huì)議費(fèi)預(yù)算的時(shí)候，會(huì)議費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)額度做得很大，但是實(shí)際在會(huì)議開支所需費(fèi)用很小，那么套取資金，剩余資金就存放在會(huì)議地點(diǎn)，酒店，供個(gè)人消費(fèi)或直接體現(xiàn)、辦理購物卡等。
②那么另外一種就是在年底由于經(jīng)費(fèi)額度較為寬裕，直接虛列會(huì)議費(fèi)支出。
2）虛列勞務(wù)費(fèi)
另外一種比較普遍的就是虛列勞務(wù)費(fèi)，比較普遍的是以虛列職工人員名單，以勞務(wù)費(fèi)的名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后私分。
3）以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫
另外一種比較普遍的就是以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫，這種違規(guī)問題的金額非常巨大，而且非常普遍，無論是黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位，還是社會(huì)團(tuán)體國有企業(yè)都普遍存在，那么我們在09年至11年小金庫專項(xiàng)治理過程中發(fā)現(xiàn)的此類案例非常多，非常普遍。
3、虛列職工工資，套取資金設(shè)置小金庫
（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫
通過購置資產(chǎn)設(shè)置小金庫主要有以下幾種情況：
1、以購買資產(chǎn)或服務(wù)為由將資金轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于實(shí)際支付的產(chǎn)品或產(chǎn)品服務(wù)的價(jià)格，價(jià)差就存放在該單位或者轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)單位，甚至轉(zhuǎn)移到個(gè)人上或賬外開設(shè)的賬戶里，成為小金庫。
2、用費(fèi)用的方式，列支、購置固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)不納入賬內(nèi)核算。
3、在單位合并、撤銷等情況下，故意將部分資產(chǎn)滯留長外部納入賬內(nèi)形成賬外資產(chǎn)。
4、在對(duì)外投資的時(shí)候，特別是將專利權(quán)無形資產(chǎn)等對(duì)外投資時(shí)，僅僅將部分資產(chǎn)在賬內(nèi)核算，其他未納入賬內(nèi)的部分資產(chǎn)或應(yīng)享有的股權(quán)私下簽訂合同，將投資收益或應(yīng)占有的股份賬內(nèi)核算甚至被少數(shù)個(gè)人占有。
（四）其他形式設(shè)置小金庫
主要有以下幾種情況：
1、部分單位將自有資金對(duì)外投資炒股，進(jìn)行二級(jí)股票市場的操作，在會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，僅僅將投資本金納入賬內(nèi)核算，投資的收益沒有納入賬內(nèi)核算，而是直接將投資收益放在賬外，直接私分或發(fā)放津貼補(bǔ)貼等，投資虧損又沖減投資成本。
2、是部分單位前期參股、入股或持有的某些單位的法人股，隨著參股的公司上市，法人股解禁，那么產(chǎn)生的巨大收入也不納入賬內(nèi)核算，而是單獨(dú)存放，被少數(shù)人私分或發(fā)放津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，甚至用來彌補(bǔ)單位的經(jīng)營損失等。
3、還有一種比較多的違規(guī)問題類型，但目前我們還沒有把他定性為小金庫，就是很多單位將結(jié)余資金直接轉(zhuǎn)移到工會(huì)賬戶，以工會(huì)活動(dòng)的名義發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼。這種問題類型在黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位以及國有及國有控股企業(yè)都比較多，特別是對(duì)一些經(jīng)費(fèi)來源較為充足，地方財(cái)政部分補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)比較高的中央部門。目前我們正在與全國總工會(huì)商議進(jìn)一步細(xì)化或完善工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法。
二、小金庫的主要使用用途
從統(tǒng)計(jì)情況看，小金庫款項(xiàng)主要用于補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)，構(gòu)建資產(chǎn)、公款旅游、吃喝玩樂、發(fā)放補(bǔ)貼、私分貪污。
一般在黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位而言，小金庫資金主要用途：一是補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)或是構(gòu)建資產(chǎn)；二是用于發(fā)放津貼補(bǔ)貼；第三種主要用于請客送禮。
第四章 2009年—2011年小金庫治理工作的總體情況
2009年以來，在黨中央國務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全國各地區(qū)、各部門精心組織，狠抓工作落實(shí)小金庫治理工作取得了明顯成效，據(jù)初步統(tǒng)計(jì)：
截至2011年9月底，全國各地區(qū)各部門三年來共發(fā)現(xiàn)小金庫個(gè)，涉及金額億元，小金庫支出金額億元，余額億元。其中自查自糾發(fā)現(xiàn)小金庫個(gè)涉及小金庫金額億元，重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)小金庫個(gè)涉及金額億元。
從單位類型看，黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)小金庫個(gè)，涉及金額億元，國有及國有控股企業(yè)，包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)小金庫個(gè)，涉及金額億元，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)發(fā)現(xiàn)小金庫2171個(gè)，涉及金額億元。
一、小金庫問題在資金來源、支出用途、存放形態(tài)和分布情況等方面的特點(diǎn)
（一）黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位
1、從小金庫資金來源看，盈利資產(chǎn)出租收入和經(jīng)營收入是黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位設(shè)立小金庫的主要來源。
2、從小金庫支出用途看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要用于集體福利和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)支出。
3、從小金庫存放形態(tài)看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫資金余額和資產(chǎn)原值為億元。其中銀行存款億元，占%，固定資產(chǎn)億元，占%，股權(quán)和債權(quán)億元，占%，現(xiàn)金億元，占%，有價(jià)證券億元，其他億元
4、從小金庫分布情況看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要集中在地市級(jí)以下單位。
（二）國有及國有控股企業(yè)小金庫的情況
1、從小金庫資金來看，國有及國有控股企業(yè)的小金庫資金來源主要是盈利收入。
2、從小金庫支出用途看，發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、福利等是國有及國有控股企業(yè)小金庫主要支出用處。
3、從小金庫存放形態(tài)看，現(xiàn)金和銀行存款是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)。
4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股企業(yè)小金庫主要集中在二級(jí)以下企業(yè)和單位。
（三）國有及國有控股銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)
1、小金庫的主要來源，主要是虛列支出。
2、從小金庫支出用途看，接待宴請、禮品禮金、公款旅游支出是國有及國有控股銀行小金庫主要支出用途。
3、從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。
4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機(jī)構(gòu)小金庫主要集中在三級(jí)、四級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)。
（四）國有及國有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)
1、小金庫的資金來源，主要是虛列支出。
2、小金庫資金主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、福利等。其中發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等支出。
3、從小金庫存放形態(tài)看，國有及國有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)。
4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)總部設(shè)立小金庫的金額較大。
（五）國有及國有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)
1、小金庫資金來源主要是虛列支出。
2、從小金庫支出用途看，保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)的小金庫主要用以支付和返還傭金、手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)回扣、賠付支出等。
3、從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)是國有及國有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。
4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫主要集中在三級(jí)、四級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)。
（六）社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)
1、小金庫資金來源主要是盈利收入和虛列支出。
2、從小金庫支出用途看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)的小金庫主要用于集體福利和購置資產(chǎn)支出。
3、從小金庫存放形態(tài)看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)小金庫資金余額主要是固定資產(chǎn)和銀行存款。
4、從分布情況看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)小金庫主要集中在省級(jí)及以下民政部門等級(jí)的社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)。
（七）處罰人數(shù)統(tǒng)計(jì)
（八）敏感性問題統(tǒng)計(jì)
2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)291個(gè)單位使用小金庫資金購買商業(yè)預(yù)付卡6199萬元，占督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)小金庫單位個(gè)數(shù)的%，占督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)小金庫金額總數(shù)的%。購買的商業(yè)預(yù)付卡主要用于禮品禮金支出，抽查發(fā)現(xiàn)商業(yè)預(yù)付卡用于禮品禮金支出占抽查發(fā)現(xiàn)商業(yè)預(yù)付卡總數(shù)的%，發(fā)給職工個(gè)人的占%。
2011年還督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)140家單位存在以會(huì)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的名義套取資金設(shè)立小金庫的問題，涉及金額2697萬元，以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)名義套取資金設(shè)置的小金庫主要是用于接待宴請、公款旅游支出占%，用于職工獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼職工福利支出占%，個(gè)人私分占%，用于禮品禮金支出占%。
2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)437家單位使用沒有真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的假發(fā)票3120張，套取資金5209萬元設(shè)立小金庫。
（九）本次小金庫治理工作取得的成效
截至2011年11月底，三年來全國納入范圍的萬個(gè)單位，共計(jì)發(fā)現(xiàn)小金庫個(gè)，涉及金額億元，責(zé)任追究人，建立和完善相關(guān)管理制度萬個(gè)。
二、本次小金庫治理工作取得的成效
（一）查處了大量違規(guī)違紀(jì)問題，小金庫一發(fā)、多發(fā)的勢頭得到了明顯遏制。
（二）掌握了小金庫問題、規(guī)律特點(diǎn)，推動(dòng)了防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)。
（三）通過開展小金庫專項(xiàng)治理活動(dòng)，維護(hù)了市場經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。
（四）開展小金庫專項(xiàng)治理凈化了社會(huì)風(fēng)氣，贏得了社會(huì)各界的廣泛支持和肯定。
第五章 防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)
三年小金庫治理工作結(jié)束后，小金庫專項(xiàng)治理工作將向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組、企業(yè)單位將繼續(xù)發(fā)揮作用，密切配合，深入推進(jìn)治理工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化。今后在財(cái)政和審計(jì)的政府監(jiān)管部門的日常監(jiān)督檢查過程中，小金庫的檢查都將作為各個(gè)專項(xiàng)檢查的一項(xiàng)最重要內(nèi)容納入其中，繼續(xù)加大對(duì)小金庫的查處力度，防止小金庫問題再次死灰復(fù)燃。
防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)是小金庫治理工作的一項(xiàng)根本任務(wù)，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展小金庫治理工作的意見明確要求，要堅(jiān)持標(biāo)本兼治、糾建并舉。在堅(jiān)決查處和糾正違規(guī)違紀(jì)行為的同時(shí)，更加注重制度，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，不斷深化財(cái)政、金融、國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的體制改革，逐步建設(shè)和完善防止小金庫長效機(jī)制。
9月23日的反腐倡廉專項(xiàng)治理工作匯報(bào)會(huì)上，賀國強(qiáng)同志在聽取小金庫專項(xiàng)治理工作匯報(bào)以后強(qiáng)調(diào)，開展專項(xiàng)治理既要立足當(dāng)前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長遠(yuǎn)，建立健全防止同類問題反復(fù)出現(xiàn)的長效機(jī)制。各地區(qū)、各部門、各單位一定要從政治和全局的高度充分認(rèn)識(shí)源頭治理小金庫的重要意義，不斷推進(jìn)長效機(jī)制建設(shè)。治理小金庫這種頑癥，必須充分依靠制度建設(shè)，因?yàn)橹贫染哂腥中?、根本性、穩(wěn)定性和長期性的特征，是防止小金庫最有效、最持久的手段。
關(guān)于防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)，我想介紹以下幾方面的情況：
一、中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)所做的一些工作情況介紹
二、對(duì)當(dāng)前小金庫產(chǎn)生的一些原因進(jìn)行分析，并介紹中央及有關(guān)部門已經(jīng)采取的一些措施及辦法
三、介紹中央關(guān)于加強(qiáng)長效機(jī)制建設(shè)下一步的意見和計(jì)劃
四、對(duì)各單位加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的一些意見和建議
一、中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)辦公室加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的有關(guān)情況
中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)，堅(jiān)持將防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)貫穿小金庫治理過程始終。
2009年在黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位開展小金庫專項(xiàng)治理之后，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組要求在治理清理檢查發(fā)現(xiàn)小金庫問題的同時(shí)，要從制度、體制、機(jī)制和教育等方面對(duì)小金庫自身問題的原因進(jìn)行深入分析研究，找出體制機(jī)制方面存在的問題，并提出有針對(duì)性的措施、建議。
同時(shí)，按照“問計(jì)于民、問需于民”的政府行政理念，2010年，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)合人民日報(bào)、中國紀(jì)檢檢查報(bào)、中國財(cái)經(jīng)報(bào)、中國審計(jì)報(bào)、財(cái)政監(jiān)督雜志等媒體舉辦了防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)有獎(jiǎng)?wù)魑幕顒?dòng)，組織編寫了《防止“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)征文選編》。
此外，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)人員對(duì)2009年檢查發(fā)現(xiàn)的黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位的小金庫問題進(jìn)行了認(rèn)真的疏理分析，在此基礎(chǔ)上深入分析研究產(chǎn)生小金庫問題的原因，針對(duì)黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位由于支撐小金庫的薄弱環(huán)節(jié)，從加強(qiáng)教育、完善制度、深化改革、強(qiáng)化監(jiān)督等四個(gè)方面提出了防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的二十個(gè)研究課題，組織編寫了《防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)課題匯編》。
2011年，為進(jìn)一步推動(dòng)各地區(qū)各部門加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)，2011年4月，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及時(shí)制訂下發(fā)了關(guān)于防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見，意見要求各地區(qū)各部門要按照標(biāo)本兼治、糾建并舉的原則全面總結(jié)小金庫治理工作經(jīng)驗(yàn)，深入剖析產(chǎn)生小金庫問題的原因，從加強(qiáng)教育、完善制度、深化改革、強(qiáng)化監(jiān)督等方面入手，有針對(duì)性地出臺(tái)制度，采取措施推進(jìn)改革，逐步建立從源頭上防止小金庫的長效機(jī)制，產(chǎn)出小金庫賴以生存的土壤，徹底清除小金庫，從根本上解決小金庫這個(gè)反腐倡廉人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題。
為加強(qiáng)各地區(qū)各部門長效機(jī)制建設(shè)工作的指導(dǎo)，2011年9月30日，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，全面總結(jié)長效機(jī)制建設(shè)成效，介紹各地區(qū)各部門好的經(jīng)驗(yàn)和做法，以加強(qiáng)對(duì)各地區(qū)各部門各單位長效機(jī)制建設(shè)的工作指導(dǎo)，謝部長在會(huì)上做了重要發(fā)言，對(duì)長效機(jī)制建設(shè)提出明確要求。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，三年來，各地區(qū)各部門各單位累計(jì)出臺(tái)制度，完善相關(guān)管理辦法共計(jì)30多萬份文件，有利地加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，對(duì)從根本上解決小金庫問題發(fā)揮了重要作用。可以說三年來防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)取得了重要的階段性成果。
二、小金庫自身的問題原因分析以及目前已經(jīng)采取的措施和建立完善的相關(guān)制度辦法
中央在堅(jiān)決查處嚴(yán)肅追究小金庫問題的同時(shí)，對(duì)小金庫問題自身的原因進(jìn)行了分析，大家普遍認(rèn)為，小金庫問題自身的原因很多，有教育方面的問題，有體制方面的問題，有制度和健全，制度執(zhí)行不利等方面的原因，也有監(jiān)管不到位，監(jiān)督不得利，監(jiān)督措施不全等方面的原因。
（一）教育方面
當(dāng)前小金庫問題較多的一個(gè)重要原因是領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)務(wù)人員財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)淡薄，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫多發(fā)、高發(fā)的一個(gè)重要原因。
防止小金庫思想是先導(dǎo)，教育是基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)會(huì)人員是重點(diǎn)。構(gòu)建防止小金庫長效機(jī)制必須將其納入反腐倡廉建設(shè)總體格局之中，建設(shè)從思想引導(dǎo)入手，從教育基礎(chǔ)抓起，著眼于領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)會(huì)人員遵紀(jì)守法觀念，廉潔從政意識(shí)，拒腐防變能力和財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的提高。針對(duì)這一問題，中央有關(guān)部門根據(jù)中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的建議，發(fā)文明確要求在財(cái)會(huì)人員后期教育培訓(xùn)中，必須增加小金庫相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。在黨校干部培訓(xùn)學(xué)院的相關(guān)培訓(xùn)過程中，要增加對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部小金庫知識(shí)的培訓(xùn)，以增加領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)會(huì)人員、財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)和財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的培訓(xùn)，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。
（二）制度方面
當(dāng)前小金庫產(chǎn)生的制度方面的原因有制度不健全，制度執(zhí)行不利，制度存在缺陷等方面的一些原因。中央領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，制定和完善了78項(xiàng)制度，各地區(qū)和各部門也普遍加強(qiáng)了現(xiàn)金、賬戶、資產(chǎn)，以及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等方面的管理，制定和完善了8300多項(xiàng)制度，有的地區(qū)還把非稅收入通過pos機(jī)刷卡直接繳費(fèi)至財(cái)政專戶，杜絕節(jié)流挪用問題，一些中央部門則重點(diǎn)完成了會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等容易支撐小金庫問題的支出管理，堵塞漏洞、強(qiáng)化制約。
（三）改革方面
小金庫自身問題改革方面的原因主要在于改革不到位，比如，財(cái)政管理制度改革不到位，中央和地方財(cái)力保障不均衡，東部、中部、西部地區(qū)財(cái)政保障程度差異巨大。
為了徹底根除誘發(fā)小金庫的深層次原因，深入推進(jìn)改革，財(cái)政部發(fā)布了關(guān)于將預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知等文件，深化了財(cái)政預(yù)算管理，國庫集中收付，國有資產(chǎn)管理，政府改革等各項(xiàng)改革，在強(qiáng)化財(cái)政資金和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的方面發(fā)揮了重要作用。
在推進(jìn)公務(wù)卡改革方面也邁出了巨大的步伐，截至2010年底，已有35各省市自治區(qū)、直轄市，250多個(gè)地市、600多個(gè)縣區(qū)實(shí)施了公務(wù)卡改革，減少了預(yù)算單位的現(xiàn)金提取量，對(duì)規(guī)范管理發(fā)揮了重要作用。
（四）監(jiān)督方面
財(cái)政部、審計(jì)署等五個(gè)委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)政部還下發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算信息公開的指導(dǎo)意見，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算信息的主動(dòng)公開，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。
在小金庫專項(xiàng)治理工作期間，各地區(qū)各部門在防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)做法概括起來有三個(gè)特點(diǎn)：
一是注重系統(tǒng)性。系統(tǒng)的研究，做好防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)工作，堅(jiān)持一盤棋的事項(xiàng)，形成齊抓共管，共同推進(jìn)的工作機(jī)制，確實(shí)保證各項(xiàng)機(jī)制建設(shè)的落實(shí)。
二是注重針對(duì)性。注重依據(jù)實(shí)際情況，系統(tǒng)總結(jié)疏理具體問題，準(zhǔn)確把握機(jī)制建設(shè)中的重點(diǎn)問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地研究和制訂對(duì)策，完成制度辦法。
三是注重有效性。一些地區(qū)部門和單位在機(jī)制建設(shè)過程中，及時(shí)把有效做法制度化，建立長效管用的制度辦法，防止同一個(gè)問題反復(fù)發(fā)生。
三、中央關(guān)于防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)下一步有關(guān)安排
（一）加強(qiáng)教育
1、計(jì)劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，作為各級(jí)黨校、行政學(xué)院及其干部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)教學(xué)內(nèi)容，在領(lǐng)導(dǎo)干部任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中，開設(shè)防止小金庫的有關(guān)課程。
2、進(jìn)一步完善教育制度，利用小金庫典型案例加大對(duì)廣大干部，尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)干部的警示、教育工作。
（二）完善制度
1、加強(qiáng)預(yù)算管理
2、加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理
3、加強(qiáng)現(xiàn)金管理
4、加強(qiáng)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用管理
5、加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租收入和處置收入管理
6、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，出臺(tái)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范
7、完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
8、加強(qiáng)票據(jù)管理
9、清理規(guī)范行政事業(yè)單位上下級(jí)之間資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理
10、加強(qiáng)社會(huì)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理
11、加強(qiáng)對(duì)社會(huì)組織活動(dòng)的管理
12、加強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理
13、加強(qiáng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理
（三）深化改革
1、要進(jìn)一步深化國庫集中收付改革
2、深化政府采購管理改革
3、全面推進(jìn)公務(wù)卡改革
4、推進(jìn)行政單位津貼補(bǔ)貼和事業(yè)單位績效工資改革
5、推進(jìn)社會(huì)組織管理體制改革
（四）強(qiáng)化監(jiān)督
1、要進(jìn)一步積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算決算公開和單位財(cái)務(wù)公開，加強(qiáng)群眾監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督以遏制小金庫行為的發(fā)生。
2、推進(jìn)小金庫問題監(jiān)督檢查的常態(tài)化，將防止小金庫納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)和檢察考核之中，在預(yù)算、決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)以及預(yù)算單位資產(chǎn)財(cái)務(wù)檢查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、專項(xiàng)資金檢查等監(jiān)督檢查過程中，要將小金庫問題作為檢查的重要內(nèi)容。通過國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政支付情況的日常監(jiān)控，做到早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早糾正。
3、加大對(duì)小金庫問題處理處罰和責(zé)任追究力度，進(jìn)一步完善小金庫問題財(cái)政處理處罰規(guī)定和違法違紀(jì)行為，加快對(duì)小金庫違法行為的刑事可罰性研究，強(qiáng)化對(duì)小金庫問題責(zé)任人的處理處罰力度，加大違紀(jì)違法成本。
四、對(duì)各單位加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的一些意見和建議
（一）應(yīng)該抓教育
首先還是應(yīng)該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規(guī)的經(jīng)營管理理念和健康向上的、積極的合規(guī)的企業(yè)文化和單位文化。
第二，應(yīng)該建立一些經(jīng)常性的一種教育制度，經(jīng)常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員明白哪些屬于小金庫問題，怎么來準(zhǔn)確把握和判斷哪些屬于小金庫問題。那么如果出現(xiàn)設(shè)立小金庫和使用小金庫違規(guī)款項(xiàng)的行為應(yīng)該受到哪些處罰。
第三，要通過一些小金庫違規(guī)違紀(jì)問題的一些典型案例加強(qiáng)警示教育。
（二）要建立健全內(nèi)部控制制度
1、要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
2、要建立健全內(nèi)部的審計(jì)結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部控制
3、建立健全外部審計(jì)制度
4、建議推進(jìn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)公開，陽光是最好的防腐劑
（三）要加強(qiáng)單位的銀行賬戶管理
確保所有的財(cái)務(wù)收支都納入賬內(nèi)核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。
（四）積極推進(jìn)相關(guān)改革
（五）小金庫問題的檢查方法和技巧
關(guān)于小金庫問題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財(cái)政部和審計(jì)署聯(lián)合編發(fā)了一本《小金庫檢查方法與技巧》這樣一本書，供大家學(xué)習(xí)和參考。對(duì)于小金庫的檢查應(yīng)該從這幾個(gè)方面入手：
1、從檢查收入入手
主要是根據(jù)單位的收入來源和經(jīng)營活動(dòng)范圍，要檢查是否所有的收入項(xiàng)目真實(shí)完整地納入賬內(nèi)核算。特別是對(duì)一些容易滋生小金庫問題的，比如說資產(chǎn)出租收入是否完整準(zhǔn)確地納入賬內(nèi)，比如說投資收益等。
2、核查一些敏感性費(fèi)用
比如會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，要特別檢查是否存在以購置辦公用品的名義辦理購物卡等。
3、從檢查對(duì)外投資入手
主要是看對(duì)外投資的核算是否規(guī)范，投資收益是否真實(shí)、全面地納入賬內(nèi)。
4、從檢查票據(jù)入手
包括票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性以及票據(jù)本身的真實(shí)性進(jìn)行核查，主要是防止以虛假票據(jù)套取資金設(shè)立小金庫。
5、檢查單位的銀行賬戶
一是要檢查是否所有的銀行賬戶都納入賬內(nèi)核算；二是要檢查賬戶的開立是否符合相關(guān)規(guī)定；三是要檢查賬戶內(nèi)的資金余額與會(huì)計(jì)賬面賬薄內(nèi)反映的余額是否一致。
6、檢查本單位與下屬單位及其關(guān)聯(lián)單位的資金往來情況，防止通過上下級(jí)和關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金資產(chǎn)
7、對(duì)單位的資產(chǎn)情況進(jìn)行全面核查
主要是看資產(chǎn)是否全部納入賬內(nèi)，有否存在賬外資產(chǎn)的情況。
小金庫治理工作總結(jié)篇7
根據(jù)兗礦紀(jì)發(fā)〔20xx〕15 號(hào)《20xx 年集團(tuán)公司“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施意見》通知要求，公司積極貫徹落實(shí)文件精神，認(rèn)真、細(xì)致地開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，建立長效機(jī)制，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，專項(xiàng)治理工作取得實(shí)效，現(xiàn)將專項(xiàng)治理情況匯告如下：
一、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)、提高認(rèn)識(shí)，保證專項(xiàng)治理工作順利開展
公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視“小金庫”專項(xiàng)治理工作，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)集團(tuán)公司、實(shí)業(yè)公司相關(guān)文件，使廣大干部職工深刻認(rèn)識(shí)到“小金庫”專項(xiàng)治理不僅是清理不規(guī)范的資產(chǎn)，強(qiáng)化公司經(jīng)營管理工作，消除多種風(fēng)險(xiǎn)危害的重要措施，更是公司規(guī)模再擴(kuò)大、效益再提高的重要保障。為此，公司成立了“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)“小金庫”專項(xiàng)治理日常組織實(shí)施工作。及時(shí)下發(fā)了貫徹集團(tuán)公司《實(shí)施意見》的通知，明確要求各單位認(rèn)真自查分析問題，嚴(yán)格按原則、按步驟做好專項(xiàng)治理工作，確保不留死角。組織召開公司治理“小金庫”動(dòng)員部署大會(huì)和公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，對(duì)公司系統(tǒng)的專項(xiàng)治理工作進(jìn)行專項(xiàng)部署，切實(shí)把專項(xiàng)治理的各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。同時(shí)，不斷加大對(duì)專項(xiàng)治理工作的動(dòng)員、宣傳力度，及時(shí)將上級(jí)的精神和公司要求進(jìn)行宣傳貫徹，務(wù)必使每位職工都能了解治理工作的重要意義和有力措施。為暢通群眾舉報(bào)渠道，我們設(shè)立了舉報(bào)電話和舉報(bào)郵箱，隨時(shí)接受群眾監(jiān)督。
二、狠抓落實(shí)、加快推進(jìn)，切實(shí)認(rèn)真做好整改落實(shí)工作
認(rèn)真組織對(duì)自查自糾階段發(fā)現(xiàn)的涉及可能誘發(fā)“小金庫”范疇的問題和事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真地全面復(fù)查，復(fù)查面達(dá)100%。為使“小金庫”苗頭消滅在萌芽狀態(tài)，我們嚴(yán)格落實(shí)公示制、承諾制和問責(zé)制，并明確責(zé)任，接受職工群眾監(jiān)督。同時(shí)對(duì)基層各單位相關(guān)管理工作進(jìn)行全面梳理，對(duì)相關(guān)管理制度及執(zhí)行情況進(jìn)行深入檢查和分析，努力查找現(xiàn)行制度與實(shí)際管理中存在的缺陷，在完善制度、深化改革等方面出臺(tái)科學(xué)有效的對(duì)策措施，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，全面規(guī)范內(nèi)部管理。建立治理核查和專項(xiàng)檢查機(jī)制，不定期檢查各單位整改情況，對(duì)整改不到位或效果不好的，督促其重新整改。對(duì)全面復(fù)查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題和各類違法違規(guī)問題，及時(shí)整改糾正，徹底消除“小金庫”滋生的土壤。
三、加強(qiáng)管理、創(chuàng)新機(jī)制，努力構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制
為做好“小金庫”專項(xiàng)治理工作，鞏固專項(xiàng)治理整改成果，我們將按照“標(biāo)本兼治、懲防并舉”原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問題。從管理制度和管理體制，單位內(nèi)部控制制度，紀(jì)檢監(jiān)督和民主監(jiān)督的方式等多個(gè)方面，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，把防范“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)作為專項(xiàng)治理工作的重點(diǎn)任務(wù)來抓，并貫穿于經(jīng)營工作的全過程和各個(gè)環(huán)節(jié)。緊密結(jié)合公司管理要求和標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，進(jìn)一步深化經(jīng)營管理，制定并完善各類管理標(biāo)準(zhǔn)，杜絕事隨人變等情況的發(fā)生，實(shí)施制度化經(jīng)營，追求管控效果，不斷加強(qiáng)內(nèi)控和監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，督促基層各單位規(guī)范并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，努力把防治“小金庫”工作納入常態(tài)化、規(guī)范化軌道。
通過此次專項(xiàng)治理工作，公司完善了內(nèi)控監(jiān)督制度，嚴(yán)肅了組織紀(jì)律，加強(qiáng)了法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了資金的合理使用。干部職工依法經(jīng)營、廉潔從業(yè)意識(shí)得到進(jìn)一步增強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范，從源頭上鏟除“小金庫”的措施更加有力，公司資金管控水平得到全面提升。
小金庫治理工作總結(jié)篇8
為深入貫徹落實(shí)黨的十七屆四中全會(huì)和十七屆中央紀(jì)委第六次全會(huì)精神，繼續(xù)深化“小金庫”專項(xiàng)治理工作，根據(jù)《涼州區(qū)20xx年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》的通知精神，我校積極開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，現(xiàn)將工作情況匯報(bào)如下：
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)《涼州區(qū)20xx年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》的通知要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)我校“小金庫”專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保我校“小金庫”專項(xiàng)治理工作取得實(shí)效，經(jīng)校委會(huì)討論，決定成立中壩鎮(zhèn)上壩小學(xué)“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，研究制定治理措施，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題。
領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員如下：
組長：上壩小學(xué)校長：呂生愛
副組長：史光茂
成員：景生永
王金虎
徐秀蘭
二、任務(wù)目標(biāo)
我校成立了“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，全面深入推進(jìn)我校“小金庫”專項(xiàng)治理工作，堅(jiān)決掃除專項(xiàng)治理工作死角，始終抓住構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效機(jī)制這個(gè)根本任務(wù)，建立健全長效機(jī)制，探索從源頭上根治的有效途徑。
三、“小金庫”專項(xiàng)治理工作開展情況
1、為確保我?！靶〗饚臁睂ｍ?xiàng)治理工作取得實(shí)效，我校成立中壩鎮(zhèn)上壩小學(xué)“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
2、定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)情況進(jìn)行自查自糾。
學(xué)校組織“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員，對(duì)照下列問題定期進(jìn)行自查自糾：
（1）未納入總賬管理、隱瞞收入、往來賬中列收列支的；
（2）擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、改變范圍收費(fèi)的；
（3）坐收坐支；
（4）未經(jīng)國有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)，擅自核銷國有資產(chǎn)的；
（5）應(yīng)繳非稅專戶而未繳的；
（6）學(xué)校房屋、農(nóng)（林）場、設(shè)備等資產(chǎn)出租和處置收入設(shè)立“小金庫”的；
（7）勤工儉學(xué)等其他收入未納入規(guī)定賬簿的；
（8）用假xx等非法票據(jù)套取資金的；
（9）扣發(fā)教師工資、獎(jiǎng)金設(shè)立“小金庫”的。
3、定期對(duì)“小金庫”專項(xiàng)治理工作情況進(jìn)行公示，接受全體教職工監(jiān)督。
4、向上級(jí)管理部門做出鄭重承諾。
我校不存在本次專項(xiàng)治理所述的“小金庫”，并保證今后嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)規(guī)定，堅(jiān)決杜絕設(shè)立“小金庫”行為。今后若發(fā)現(xiàn)我校有“小金庫”，愿意承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并接受組織相應(yīng)的處理。
涼州區(qū)中壩鎮(zhèn)上壩小學(xué)
